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dafabet娱乐场财务管理若干规定(试行)
发布日期: 2011-08-23  信息来源:

dafabet娱乐场财务管理若干规定(试行)

总 则

第一条 为深入贯彻上级财务审计的有关规定和要求,加强财务、会计、审计与票据管理,规范计财行为。提高资金使用效益,发挥财务在国土资源管理工作中的保障作用,使计财工作更好地适应新形势和新任务的要求,特制定本规定。
第二条 本办法适用于dafabet娱乐场机关及其事业单位。

                                                                                                     第一章 计财统管制
第三条 局机关财务管理的职能是:
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
(三)厉行节约,合理使用资金。
第四条  计财科负责全局财务管理、收费稽查、内部审计及会计业务和会计人员的领导工作;要加强科学化管理,认真做好《资产负债表》、《收入月报表》和《支出月报表》等会计数据的统计填报工作,确保会计信息真实、灵敏、全面,真正承担起领导经济决策的参谋助手作用。
第五条  全局财务活动实行统一领导,集中管理,宏观控制,分头核算的原则。收入足额缴存财政,超收奖励,支出核定计划,按计划支出,超支自负。分局、乡镇国土资源所、地产一处和土地登记所以收定支,实行报帐制;统一征地站、执法监察局、土地整理中心,实行财务统管,计划控制;土地收购储备中心、土地勘测规划院、国土资源干部培训中心,实行市局监管,独立帐户,照章纳税。
第六条 实行财务“收支两条线”。局各部门的行政性收费要周清月结,直接缴存市财政收付大厅专户存储,缴省厅的收费由财政统一汇缴。局属各单位的正常经费和专项经费,由局按计划和批准支出项目下拨。如发生坐收坐支现象,按违纪资金收缴。
第七条   土地出让金严格按照财政部、国土资源部、中国人民银行关于印发《国有土地使用权出让收支管理的通知的办法》(财综字[2006]68号)执行,收费全部缴入财政,由财政统一管理。

                                                                                               

                                                                                                   第二章 推行部门预算制
第八条 部门预算坚持量入为出的原则,每年年初局属分局和各事业单位都要拿出本单位的弹性预算,填写《市局部门预算表》。预算要包括办公经费、福利补助、车辆消耗等。对先支后请的支出,串项挪用的支出,一律不予批准和列支。
第九条 部门预算一般程序为:局各部门申报预算,计财科汇总平衡,报局长审核,由局长办公会讨论通过。
第十条 部门预算批准后,原则上不再追加预算。特殊需要的可特殊处理。
第十一条    坚持计划控制支出,由计财科根据部门预算列出全年支出计划,并按部门按季或按月分解,节余结转,超支不报。

                                                                                                  第三章 建立集中采购制
第十二条 根据绥化市财政局关于印发《绥化市2007年度(市本级)集中采购目录和采购资金限额标准》的通知规定,货物类单价或批量在3000元以上、工程类在30000元以上、服务类在10000元以上,实行政府集中采购。
第十三条 对纳入集中采购目录中采购资金在限额标准以下的采购项目,实行分散采购,履行申报、审核程序。
第十四条 对集中采购目录以外的采购项目和特殊情况的采购项目,履行申报、审批程序后,可实行部门分散采购。

                                                                                                   第四章 财务人员职责
第十五条     会计的主要工作职责是:
  (一)按照国家会计制度的规定、记帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚, 帐实相符,按期报表。
  (二)按照核算原则,定期检查,分析财务状况及财务执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向领导提出合理化建议。
    (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
  (四)完成领导和上级主管部门交付的其他工作。
第十六条 出纳的主要工作职责是:
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不许白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须要一把手签字后,方可生效。
 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
 (六)配合会计做好各种帐务处理。
 (七)完成领导和上级主管部门交付的其他工作。
第十七条      审计的主要工作职责是:
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督经费收支及项目财务计划的执行、决算、预算外资金收支与
财务收支有关的各项经济活动。
(三)纠正财务工作中的差错弊端,规范财务管理。
(四)针对财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(五)完成领导和上级主管部门交付的其他工作。
第十八条      票据人员的管理职责是:
(一)专用票据包括“黑龙江省行政事业性收费票据”、“黑龙江省砂、石、土矿产资源补偿有偿用费收入专用票据”、“矿产资源补偿自收汇缴专用票据”和“罚没票据”。
(二)需要专用票据的有关科室及事业单位,年初上报票据领取计划,由计财科统一购买发放。
(三)票据使用要明确专人负责,要月结月缴,按月将钱与票据同时上缴。
(四)无故在收费过程中票据丢失,每丢失一张,处以200元罚款。
第十九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。                       

第二十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
第二十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记账凭证上签字。
第二十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查。
第二十三条  财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报科长、局长,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
                                                                                      第五章 财务工作人员会计监督职责
第二十四条  财务工作人员对不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
 第二十五条   财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第二十六条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送主管领导。
第二十七条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由主管领导和上级主管部门监交。
第二十八条 财务人员支付(包括公款及职工个人借款)由经手人签字、财务科长审核签字,由单位一把手审定后,方可到收付中心核销或预借。
第二十九条 单位可以在下列范围内使用现金:
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)主管领导批准的其他开支。
最高金额为1000元。
第三十条  财务人员支付现金,超过使用现金限额的部分,应当以转帐支票支付。
第三十一条 单位固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
第三十二条 因工作需要外出人员需要借款的,应在返回单位一周内核销外出费用,返还借款。外出人同返回后,核销费用时,须附《出差命令审批》单,否则,不予核销费用。
第三十三条 按照车辆管理办法规定,本市区域内(含哈尔滨市区)外出人员核销费用时,不能核销交通费用。
第三十四条 凭发票、工资单、差旅费单及认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,计财科长审核,一把手批准后由出纳支付现金。
第三十五条 发票及报销单经一把手批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。
第三十六条 工资由财务人员依据人事部门提供的核发工资资料编制职员工资表,交计财科长审核,一把手签字,财务人员按时打卡,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
第三十七条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由经办人签字,计财科长审核时间、天数、各种票证无误并报主管领导复核后,送一把手签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
第三十八条   无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、计财科长审核 、一把手签字。方可付款。
第三十九条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。
第四十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由一把手指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第四十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由一把手指定专人保管,并分类填制目录。
第四十二条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经一把手批准。
第四十三条   下列情形应予处罚:
   (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
    (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
    (三)未经批准,擅自挪用或借用项目资金(包括现金)或支付款项的;
    (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
    (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
    (六)保留帐外款项或将项目款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
    (七)违反本规定条款认定应予处罚的。

                         

                                                                                                 第六章 配套定期审计制

第四十四条 为加强财务监管,各部门要经常对本单位财务管理、收入与支出进行自查,及时发现问题,切实解决问题。
第四十五条 计财科要通过报表分析、重点抽查、全面检查等方式加强对各部门财务收支、标准把握、制度执行等落实情况的管理检查。
第四十六条 每年要对各县(市)国土系统财务进行常规内部审计和专项审计(如专项审计、项目验收、国有土地出让收支管理等)。同时协助上级审计部门开展的各项审计活动。
第四十七条 对发现的问题要认真对待,严肃处理。该批评的批评、该处罚的处罚、该追究责任的要追究责任。

                           

                                                                                                 第七章 落实考核奖惩制

第四十八条 为掌握局各部门本年的收支完成情况,根据年初市局下达经济指标和财务管理若干规定执行情况,每年底对各财务核算单位进行综合考评,奖优罚劣。完成任务的按完成比例进行一定额度的奖励,完不成任务的按目标责任状要求进行处罚。
第四十九条 设立增收节支奖,鼓励各部门争收创收,压缩节支,厉行节约。由计财科和目标办共同组织考核,奖金在节约资金中解决。
第五十条 各部门领导和计财工作人员必须讲究职业道德和职业规范,严格遵守财经纪律和收支两条线等有关规定,对违反者视情节予以警告、调离岗位、经济处罚和纪律处分,严重违法者要移交司法机关追究刑事责任。

                                                                                                         第八章 附则

第五十一条 本规定自下发之日起施行。本规定与上级规定不符时,按上级规定执行。


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